الضرائب موضوع معقد. يتم تصنيف الضرائب إلى ضرائب مباشرة وضرائب غير مباشرة. الضريبة المباشرة هي الضريبة التي يدفعها الناس مباشرة للحكومة ، مثل ضريبة الدخل. الضرائب غير المباشرة هي شيء يدفعه الناس بشكل غير مباشر للحكومة من خلال وسيط الشركات المصنعة والموزعين ، على سبيل المثال ، ضريبة القيمة المضافة ، ضريبة السلع والخدمات.
هناك أنواع متعددة من الضرائب في مجال الضرائب غير المباشرة ، ومع ذلك ، فإن ضريبة القيمة المضافة وضريبة CST تشكل الضرائب الرئيسية التي سيكون معظم الناس على دراية بها. قد يعتقد الكثير من الناس أن ضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع والخدمات متماثلان. ومع ذلك ، هناك فرق ربيع بين هذين المصطلحين.
ضريبة القيمة المضافة مقابل CST
يتمثل الاختلاف بين ضريبة القيمة المضافة و CST في أن ضريبة القيمة المضافة هي نوع من الضرائب غير المباشرة التي يتم فرضها في مراحل متعددة من الإنتاج أو التوزيع ، في حين أن ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على المبيعات التي تتم بين الولايات ، أي المبيعات بين الولايات.
ومع ذلك ، فإن ما ورد أعلاه ليس هو الاختلاف الوحيد. يمكن للمقارنة بين كلا المصطلحين في معلمات معينة أن تلقي الضوء على جوانب دقيقة:
جدول المقارنة بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع والخدمات (في شكل جدول)
| معلمة المقارنة | ضريبة القيمة المضافة | CST |
|---|---|---|
| بالشكل الكامل | ضريبة القيمة المضافة | ضريبة المبيعات المركزية |
| مرحلة الإنتاج | تجبى في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع | لا تُفرض ضريبة السلع والخدمات على أي مراحل في الإنتاج أو التوزيع. يتم فرضه على البيع النهائي. |
| امتيازات | تتوفر تنازلات أقل ضمن ضريبة القيمة المضافة. قد تكون هناك سلع معينة لا تنطبق عليها ضريبة القيمة المضافة. | هناك امتيازات وإعفاءات متاحة عامة وخاصة |
| طبيعة الضريبة | ضريبة النقاط المتعددة حيث يتم فرض الضريبة على مراحل متعددة من الإنتاج أو التوزيع | ضريبة النقطة الواحدة حيث يتم فرضها فقط على المبيعات النهائية |
| القانون الواجب التطبيق | يحكم قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 2005 والقواعد والإجراءات المرتبطة به والتي تم وضعها بموجب نفس نظام ضريبة القيمة المضافة في الهند | يحكم قانون ضريبة المبيعات المركزية لعام 1956 والقواعد والإجراءات المرتبطة به والتي تم وضعها بموجب نفس نظام ضريبة المبيعات (CST) في الهند |
| ائتمان ضريبة المدخلات | توجد تسهيلات ائتمان ضريبة المدخلات على ضريبة القيمة المضافة | لا توجد تسهيلات لائتمان ضريبة المدخلات في CST |
| تعقيد | ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة معقدة يتم فرضها على مراحل متعددة وبمعدلات مختلفة | أقل تعقيدًا لأنه يُفرض فقط على البيع النهائي |
| نطاق الازدواج الضريبي | غير ممكن | المستطاع |
| نطاق التهرب الضريبي | فرص أقل | المزيد من الفرص |
| انتشار | قابلية التطبيق منذ الأزمنة الأخيرة | قابل للتطبيق منذ عدة عقود |
| إستبدال | حلت ضريبة القيمة المضافة محل ضريبة السلع والخدمات في الآونة الأخيرة | تم استبدال ضريبة السلع والخدمات بضريبة القيمة المضافة |
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة تعني ضريبة القيمة المضافة. ضريبة القيمة المضافة هي نوع من الضرائب غير المباشرة أو ضريبة الاستهلاك. تسمى ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة لأنها تدفع بشكل غير مباشر من قبل العميل النهائي عندما يقوم بشراء السلع أو الخدمات من الشركات المصنعة أو تجار التجزئة. تُفرض ضريبة القيمة المضافة في مراحل مختلفة من الإنتاج أو التوزيع. تسمى ضريبة القيمة المضافة ضريبة القيمة المضافة لأنها ضريبة تُفرض على القيمة المضافة للسلع أو الخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع.
تختلف معدلات ضريبة القيمة المضافة باختلاف السلع والخدمات. مرة أخرى ، قد تختلف المعدلات من دولة إلى أخرى. تنطبق ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع والخدمات سواء تم تطويرها في الهند أو تم الحصول عليها من الخارج.
يعد تسجيل ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا اعتمادًا على حد العبء وعوامل أخرى. يعد عدم التسجيل بموجب ضريبة القيمة المضافة جريمة بموجب القانون ويمكن أن تفرض السلطات الحكومية بعض الغرامات أو العقوبات.
يحدد قانون ضريبة القيمة المضافة (2005) وقواعد ضريبة القيمة المضافة المرتبطة به في الهند المعدلات المطبقة. تُدفع ضريبة القيمة المضافة للحكومة في تواريخ محددة (عادةً ما تكون شهرية) وفقًا للقواعد السارية وقد يلزم أيضًا تقديم بعض الإقرارات.
يمكن إجراء حساب ضريبة القيمة المضافة بطرق مختلفة ولكن ضريبة القيمة المضافة هي منطقة معقدة للغاية وظاهرة ضريبة القيمة المضافة جديدة تمامًا من المنظور الهندي. أيضًا ، لا يزال يتم تفسير العديد من القواعد واللوائح على مستويات مختلفة من الإدارة لتوفير إرشادات أفضل للتجار والمستهلكين.
ما هو CST؟
CST تعني ضريبة المبيعات المركزية. ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة غير مباشرة. CST هو نوع من الضرائب التي يتم فرضها على المبيعات بين الولايات. على الرغم من أن CST قابلة للتطبيق على المبيعات بين الولايات ، إلا أن حكومة الولاية لديها القدرة على فرض ضريبة CST على المبيعات التي تتم داخل الولاية أيضًا.
تنطبق CST على جميع السلع والخدمات سواء تم تطويرها في الهند أو شراؤها من الخارج. يتم دفع رسوم CST التي يتم تحصيلها في تواريخ الاستحقاق (عادةً ما تكون شهرية) ويجب تقديم عوائد معينة. ومع ذلك ، تأتي CST مع العديد من الإعفاءات والامتيازات ، وبالتالي قد يتم إعفاء العديد من السلع من انطباق CST.
كان CST منتشرًا في الهند لفترة طويلة. ومع ذلك ، فإن ضريبة السلع والخدمات (CST) محفوفة بمشكلات متعددة مثل التأثير المتتابع (الازدواج الضريبي) ، وإمكانية التهرب الضريبي.
تحدد ضريبة المبيعات المركزية لعام 1956 والقواعد ذات الصلة في الهند الأحكام المطبقة على ضريبة السلع والخدمات. قد يكون لدى العديد من الدول أيضًا قوانين ضريبة المبيعات الخاصة بها. ومع ذلك ، في الآونة الأخيرة ، تحولت العديد من الولايات إلى ضريبة القيمة المضافة مع الأخذ في الاعتبار العيوب المختلفة مثل الضريبة المزدوجة ، وآثار التهرب من ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة ، يمكن اعتبار أنه يتم استبدال ضريبة السلع والخدمات بضريبة القيمة المضافة.
الاختلافات الرئيسية بين ضريبة القيمة المضافة و CST
استنتاج
يعد الامتثال الضريبي (خاصةً فيما يتعلق بالضرائب غير المباشرة) أحد مجالات الاهتمام الحاسمة لأي عمل تجاري. يفرض القانون تقديم بعض الإقرارات وإيداع الضرائب لدى الحكومة ، كما أن الضرائب غير المباشرة محفوفة بقواعد وأنظمة معقدة. للإضافة إلى ذلك ، هناك عدد كبير من القواعد والإجراءات الفرعية المتعددة التي وضعتها كل حكومة ولاية.
في الآونة الأخيرة ، استبدلت العديد من الولايات الهندية ضريبة القيمة المضافة (CST) بضريبة القيمة المضافة للتغلب على الآثار السلبية للازدواج الضريبي والتهرب الضريبي الذي تسببه CST. يتم تكليف الشركات باتباع لوائح ضريبة القيمة المضافة و CST بعناية وضمان الامتثال للأوامر الحكومية. أيضًا ، ضريبة القيمة المضافة هي قانون جديد في الهند.
لذلك ، بالنظر إلى هذه التعقيدات ، يُنصح بشدة بالحصول على مشورة الخبراء من متخصصي الضرائب أو المحاسبة للتأكد من أن الشركات تظل متوافقة مع التفويضات الحكومية في جميع الأوقات.
