عندما يتعلق الأمر بالحوكمة وإدارة المخاطر للشركات العامة ، فإن SOX والتدقيق الداخلي هما من المصطلحات التي تدخل حيز التنفيذ. يستخدم المدققون الداخليون بشكل عام معايير Sarbanes Oxley للتعامل مع قضايا مثل الحوكمة وإدارة المخاطر.
SOX هو قانون صدر عام 2002 في الولايات المتحدة. إنه الامتثال والمعايير والإنفاذ للشركات العامة. من ناحية أخرى ، فإن التدقيق الداخلي هو مهنة يتم فيها تقديم المساعدة لمنظمة ما لتحقيق أهدافها. الاختلافات لا تنتهي هنا العديد من الاختلافات الأخرى المذكورة في هذه المقالة.
SOX مقابل التدقيق الداخلي
يتمثل الاختلاف الرئيسي بين SOX والتدقيق الداخلي في أن SOX يركز على إنشاء المساءلة عن إعداد البيانات المالية. من ناحية أخرى ، يركز التدقيق الداخلي على السلامة والربحية والكفاءة. لا يتم تطبيق SOX على الشركات الخاصة ، بينما يتم تطبيق التدقيق الداخلي على جميع المؤسسات.
اختصار قانون Sarbanes Oxley هو SOX. في الولايات المتحدة ، SOX هو قانون فيدرالي يهدف إلى حماية المستثمرين بمساعدة إفصاحات الشركات بشكل أكثر دقة وموثوقية. كان الدافع وراء هذا القانون فضائح محاسبية مثل WorldCom و Enron.
تقوم عمليات التدقيق الداخلي بشكل عام بتقييم الرقابة الداخلية للشركة ، بما في ذلك عمليات المحاسبة وحوكمة الشركات. يضمن الامتثال للوائح والقوانين. ساعد أيضًا في الحفاظ على جمع البيانات والتقارير المالية الدقيقة في الوقت المناسب.
جدول المقارنة بين SOX والتدقيق الداخلي
| معلمات المقارنة | SOX | التدقيق الداخلي |
|---|---|---|
| ترجمة | إنه قانون لحماية المستثمرين من الشركات التي تمارس أنشطة محاسبية احتيالية | إنه نشاط استشاري ، وضمان مستقل وموضوعي لتحسين وإضافة قيمة إلى عمليات المنظمة |
| متطلبات | تنظيمية | داخلي |
| هم | مخاطر التقارير المالية | المخاطر التشغيلية والمالية |
| الاعتماد | نعم | رقم |
| ركز | على إنشاء المساءلة لإعداد البيانات المالية | على السلامة والربحية والكفاءة |
ما هو SOX؟
قانون Sarbanes Oxley أو ببساطة قانون SOX لعام 2002. في الولايات المتحدة ، يعتبر SOX قانونًا فيدراليًا يفرض ممارسات وتقارير السجلات المالية للشركات والاحتفاظ بها. تم سن هذا القانون من قبل 107 كونغرس الولايات المتحدة.
يُطلق على هذا القانون اسم SOX ويُعرف أيضًا باسم "قانون محاسبة الشركات والمراجعة والمسؤولية والشفافية" و "قانون إصلاح محاسبة الشركات العامة وحماية المستثمر". وهو يحتوي على أحد عشر قسمًا تضع المتطلبات بشكل عام على جميع الشركات العامة في مجالس الإدارة الأمريكية والمديرين وشركات المحاسبة العامة.
يحمي قانون SOX المستثمرين من خلال تحسين موثوقية ودقة إفصاحات الشركات. يتم تصنيعها بموجب أغراض قوانين الأوراق المالية ولغيرها. تنطبق العديد من الأحكام أيضًا على الشركات الخاصة مثل التدمير المتعمد للأدلة لعرقلة تحقيق فيدرالي.
رداً على فضائح المحاسبة والشركات الكبرى ، مثل WorldCom و Enron ، تم سن هذا القانون. وقع الرئيس جورج دبليو بوش قانون SOX في 30 يوليو 2002. الراعاة المشاركون لقانون SOX هم النائب مايكل جي أوكسلي والسناتور بول ساربينز.
ما هو التدقيق الداخلي؟
يمكن الإشارة إلى التدقيق الداخلي على أنه خدمة مستقلة تقوم بتقييم ممارسات الشركة والضوابط الداخلية والأساليب والعمليات. يساعد في تأمين الامتثال للعديد من القوانين التي تنطبق على المنظمة. يمكن للمؤسسة إعداد سجلاتها وحساباتها وفقًا للتقارير والمتطلبات القانونية المعمول بها.
الغرض الرئيسي هو التحقق من المعايير التشغيلية والفعالية التي تؤطرها المنظمة. يساعد التدقيق الداخلي أيضًا في معرفة ما إذا كان الموظفون يتبعون معايير التشغيل الداخلية. يمكن أيضًا وضع قواعد للعمليات من قبل منظمة مثل إجراء الدفعات وتسليم الطلبات وتلقي الطلبات.
يمكن للتدقيق الداخلي تحديد أوجه القصور أو المشكلات واتخاذ الخطوات التصحيحية اللازمة. يمكنه تحديد عمليات الاحتيال من قبل الموظفين مثل اختلاس الأموال. كما أنه يكتشف ما إذا كان هناك تجاوز للتكلفة المتعمدة. التدقيق الداخلي له نطاق أوسع لأنه يغطي كل جانب من جوانب العمل سواء كان التوظيف أو استراتيجية العمل.
قد تكون هناك حاجة لتحديد تناوب الموظفين بين الوظائف والأدوار المختلفة. يتم أيضًا فحص الخسائر المالية أو التهديدات المحتملة من خلال التدقيق الداخلي. يمكن سد التسرب المالي من قبل منظمة. تتيح العملية تصحيح وتحديد الخلل والإجراءات.
الاختلافات الرئيسية بين SOX والتدقيق الداخلي
استنتاج
يمكن الاستنتاج أنه فيما يتعلق بالحوكمة وإدارة المخاطر للشركات العامة ، يستخدم المدققون الداخليون عمومًا معايير Sarbanes Oxley للتعامل معها. تهتم SOX بمخاطر التقارير المالية. من ناحية أخرى ، يهتم التدقيق الداخلي بالمخاطر التشغيلية والمالية.
SOX هو قانون لحماية المستثمرين من الشركات التي تمارس أنشطة محاسبية احتيالية. على الجانب الآخر ، يعد التدقيق الداخلي نشاطًا استشاريًا ، وتأكيدًا مستقلاً وموضوعيًا لتحسين عملية المؤسسة وإضافة قيمة إليها. متطلبات SOX تنظيمية ، بينما متطلبات التدقيق الداخلي داخلية. لا يتم تطبيق SOX على الشركات الخاصة ، بينما يتم تطبيق التدقيق الداخلي على جميع المؤسسات.
