تعتبر السيطرة أمرًا بالغ الأهمية في أي عمل حيث لا يمكن لأي شركة أن تنجح إذا كانت ضوابطها غير كافية أو غير موجودة. كثيرًا ما يخلط الناس بين مفهومين عندما يتعلق الأمر بممارسة الرقابة أو إدارة المخاطر: الرقابة الداخلية والتدقيق الداخلي. هذان هما الإطاران الأكثر استخدامًا لرصد وتنظيم أداء جميع وظائف العمل.
التدقيق الداخلي هو جزء رئيسي من نظام الرقابة الداخلية. إنه نظام لتعيين المسؤوليات للموظفين يتم فيه فحص عمل شخص ما بشكل تلقائي ومستقل من قبل شخص آخر. توفر عمليات التدقيق الداخلي خدمة ذات قيمة مضافة للإدارة ومجلس الإدارة من خلال اتخاذ وتصحيح الصعوبات في عملية ما قبل عمليات التدقيق الخارجية.
التدقيق الداخلي مقابل الرقابة الداخلية
الفرق بين التدقيق الداخلي والرقابة الداخلية هو أنهما يختلفان في الهدف والتصنيف والطبيعة والتحقق من العمل ووقت الفحص ، علاوة على ذلك ، سترى كل مصطلح بالتفصيل. يساعد التدقيق الداخلي والرقابة الداخلية الشركات في تتبع عملياتها اليومية. كثيرًا ما يتم تبادل هذه المصطلحات ، لكن لها معاني منفصلة.
التدقيق الداخلي هو نشاط احترافي يضمن نجاح نظام الرقابة الداخلية للمؤسسة. من ناحية أخرى ، فإن الرقابة الداخلية هي نظام يتكون من بيئة رقابية وإجراءات تساعد الشركة في تحقيق أهداف أعمالها. عادة ما يتم إجراء التدقيق الداخلي من قبل مجموعة من المهنيين الذين يتم اختيارهم من قبل الشركة. يحتاج المدققون الداخليون إلى وعي مفصل بثقافة الشركة وأنظمتها وعملياتها.
من ناحية أخرى ، يتم تنفيذ وتصميم أنظمة الرقابة الداخلية من قبل إدارة الشركة والموظفين الإشرافيين ومجلس الإدارة الآخرين. لديها أمثلة مختلفة مثل الفصل بين الواجبات ، والضوابط المادية ، والتسويات ، والسياسات والإجراءات ، ومراجعات المعاملات والأنشطة ، وضوابط معالجة المعلومات. الرقابة الداخلية هي مستوى مختلف تمامًا لتديره الشركة.
جدول المقارنة بين التدقيق الداخلي والرقابة الداخلية
| معلمات المقارنة | التدقيق الداخلي | تحكم داخلي |
| موضوعي | لضمان الامتثال لسياسات الإدارة | لكشف الاحتيال والخطأ |
| تصنيف | نشاط | نظام |
| طبيعة سجية | إنه نشاط وقائي | إنه نشاط بوليسي |
| التحقق من العمل | شخص تم التحقق منه من قبل شخص آخر | يتم التحقق من كل عنصر من عناصر العمل |
| وقت الفحص | يتم الفحص بعد تنفيذ العمل | يتم فحص المعاملة بمجرد تسجيلها |
ما هو التدقيق الداخلي؟
يشير التدقيق الداخلي إلى إجراء تدقيق الشركة للتقييم المهني لأنشطتها المالية والتشغيلية. التدقيق الداخلي هو خدمة غير متحيزة تقوم بتقييم الضوابط الداخلية للمؤسسة وممارسات الشركة والعمليات والمنهجيات. تساعد عمليات التدقيق الداخلي في ضمان امتثال الشركة للقوانين المختلفة التي تنطبق عليها.
هدف التدقيق الداخلي هو تقييم فعالية المؤسسة والمعايير التشغيلية. قد تخضع عمليات المؤسسة ، مثل تقديم الطلبات وقبول التسليم وتسديد المدفوعات ، لمجموعة من القواعد. يمكن أيضًا استخدام التدقيق الداخلي لتحديد ما إذا كان الموظفون يلتزمون بمعايير التشغيل الداخلية.
يمكن إجراء عمليات التدقيق الداخلي سنويًا أو شهريًا أو ربع سنويًا. يعتمد القرار على متطلبات المنظمة. في بعض الحالات ، كما هو الحال بموجب قانون الشركات لعام 2013 ، يجب على الشركة تعيين مدقق داخلي. يمكن للمدقق الداخلي استخدام مجموعة متنوعة من تقنيات التقييم أو التحليل عند إجراء التدقيق الداخلي.
يركز قدر كبير من التدقيق الداخلي على الضوابط الداخلية للمؤسسة فوق التقارير المالية لأنها قريبة من مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) التي تنتج بياناتها المالية. خارج المحاسبة والتمويل ، تدرك العديد من الشركات ضرورة إجراء أنواع مختلفة من التقييمات أو عمليات التدقيق. تعد عمليات تدقيق الامتثال ، والبيئة ، وتكنولوجيا المعلومات ، والتشغيل ، ومراجعة الأداء مجرد أمثلة قليلة من القطاعات الرئيسية.
ما هي الرقابة الداخلية؟
تعرض الرقابة الداخلية التقنيات والإجراءات المتاحة من قبل الإدارة لمراقبة وتنظيم الأنشطة لمساعدة الشركة على تحقيق أهدافها. الضوابط الداخلية هي بروتوكولات وأنظمة وإجراءات للشركة لضمان صحة البيانات المالية والمحاسبية ، وتعزيز المساءلة ، ومنع الاحتيال.
يمكن أن تعزز الضوابط الداخلية الكفاءة التشغيلية من خلال تحسين صحة التقارير المالية وحسن توقيتها ، فضلاً عن ضمان الامتثال للقوانين والحكم والحفاظ على سلامة العمال من سرقة الأصول أو ارتكاب الاحتيال. يمكن أن تعطي الرقابة الداخلية سببًا ، ولكن ليس الثقة المطلقة في أن أهداف المنظمة سوف تتحقق. يعني مصطلح "تأكيد معقول" مستوى عالٍ من الاقتناع محدود بتكاليف وفوائد تنفيذ عمليات رقابة إضافية.
يتمثل دور الرقابة الداخلية في تقييم مدى كفاية وفعالية أنظمة الرقابة الداخلية وتقديم توصيات للتحسينات عند الحاجة. تعتبر عمليات التدقيق الداخلي مهمة للغاية في الضوابط الداخلية وإدارة الشركات الآن بعد أن جعل قانون Sarbanes-Oxley لعام 2002 الحكم مسؤولاً بشكل قانوني عن دقة البيانات المالية للشركة.
هناك ثلاثة أنواع من الضوابط الداخلية: المباحث ، والوقائية ، والعلاجية. الضوابط هي سياسات وإجراءات وضمانات تقنية تُستخدم لمنع المشكلات وحماية أصول المؤسسة.
الاختلافات الرئيسية بين التدقيق الداخلي والرقابة الداخلية
استنتاج
يعد كل من أنظمة التدقيق الداخلي والرقابة الداخلية أمرًا بالغ الأهمية لنجاح الشركة. يمكن أن يضمن التدقيق الداخلي أن الشركة تتبع القانون والقواعد على الفور. يوفر التدقيق مستوى من الأمان والمساعدة في إدارة مخاطر الاحتيال وإساءة استخدام السلطة والسيناريوهات الأخرى. يعطي المدقق الداخلي تقييمًا محايدًا للعمليات والبيانات المالية للإدارة.
باستخدام خدمات المدقق الداخلي ، يمكن للمديرين تحسين أدائهم التشغيلي والمالي. أما الرقابة الداخلية ، من ناحية أخرى ، فهي آلية التحكم التي تطورها وتنفذها إدارة الشركة. يسهل سير الأعمال بشكل منظم وفعال. وتتمثل أهدافها في ضمان اتباع سياسات الإدارة وحماية الأصول ودقة السجلات.
الرقابة الداخلية والتدقيق الداخلي ، بشكل عام ، مهمان لكل شركة لتقييم أدائها العام. الرقابة الداخلية لها مدى أوسع من التدقيق الداخلي لأن الأول يغطي الأخير.
