تفرض ضريبة السلع والخدمات (GST) معدل ضريبة معياريًا واحدًا على جميع توريد السلع والخدمات (لا تزال الهند تتقدم نحو تحديد معدل واحد). في حين تفرض SST معدلات ضريبية متعددة تؤدي إلى انخفاض في الإنتاجية الضريبية على مر السنين. انتقلت معظم البلدان من SST إلى GST. يتم فرض SST محليًا ولها قاعدة ضريبية ضيقة.
GST مقابل SST
الفرق بين GST و SST هو أن GST هي ضريبة موحدة وغير مباشرة تُفرض على توريد السلع والخدمات. SST هي ضريبة خدمة تُفرض على أي خدمة خاضعة للضريبة يقوم بها فرد خاضع للضريبة وضريبة مبيعات تُفرض إما على مستوى الشركة المصنعة أو على مستوى المستهلك ، مرة واحدة فقط.
جدول المقارنة بين GST و SST (في شكل جدول)
| معلمة المقارنة | ضريبة السلع والخدمات | طائرة أسرع من الصوت |
|---|---|---|
| تعريف | إنه نظام ضرائب غير مباشر قائم على الاستهلاك. إنه عالمي في جميع أنحاء السوق الوطنية. | إنها ضريبة مبيعات وخدمة تُفرض على السلع والخدمات المنتجة محليًا والمستوردة المقدمة. |
| القاعدة الضريبية | قاعدة ضريبية كبيرة مع سوق وطني. | ضيق القاعدة الضريبية مع السوق المحلي. |
| طريقة الضرائب | يتم فرضها على مراحل متعددة لزيادة الشفافية. | يتم فرضه فقط في مرحلة الإنتاج أو المبيعات. |
| تأثير متتالي ومركب | اقصاء | موجود |
| صادرات | الصادرات خاضعة لنسبة الصفر بالمائة وهي مؤهلة للمطالبة بضريبة المدخلات. | بسبب معدلات الضرائب التفاضلية والآثار المتتالية ، لا يوجد تخفيف كامل للصادرات. |
ما هي ضريبة السلع والخدمات؟
ضريبة السلع والخدمات هي نظام ضرائب موحد وغير مباشر. يتم فرضها على توريد السلع والخدمات مثل بيع البضائع أو النقل أو التوريد أو الإيجار أو التبادل أو التخلص من السلع والخدمات. الخمور الكحولية للاستهلاك البشري والنفط والغاز الطبيعي والعقارات مستثناة من اختصاص ضريبة السلع والخدمات.
GST هو نظام ضريبي متعدد المراحل يتوفر له ائتمان ضريبة المدخلات. ائتمان ضريبة المدخلات مفيد للغاية للشركات. ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة قائمة على الاستهلاك ومزاياها كثيرة. من فوائد ضريبة السلع والخدمات (GST) تخفيض نسبة الضرائب ، وانخفاض أسعار السلع والخدمات ، وتشكيل سوق وطنية مشتركة ، وزيادة سهولة ممارسة الأعمال التجارية للصناعات ، وتقليل تعدد الضرائب ، والشفافية.
تم تقديم ضريبة السلع والخدمات لأول مرة في فرنسا وتم تقديمها مؤخرًا في عام 2017 في الهند أيضًا. النظام فريد بشكل خاص في الهند. مثل الهند ، تبنت كندا والبرازيل نظامًا مزدوجًا للضرائب بموجب ضريبة السلع والخدمات. بموجب نظام ضريبة السلع والخدمات الموحد ، يتم جمع الضرائب من قبل الاتحاد / السلطات المركزية ثم توزيعها على الولايات / المقاطعات.
ولكن في نظام مزدوج لضريبة السلع والخدمات ، يجمع المركز والولايات حصتهما بشكل منفصل. على سبيل المثال ، في حين أن جميع البلدان التي تتبع نظام ضريبة السلع والخدمات لديها معدل واحد ، فقد تم تعديل النموذج في الهند. هناك ضريبة السلع والخدمات المركزية ، وضريبة السلع والخدمات الخاصة بالولاية / الاتحاد ، أي SGST / UGST ، وضريبة السلع والخدمات المتكاملة التي تنطبق على الإمدادات بين الولايات وتدفع للحكومة المركزية. يتم تصنيف السلع والخدمات باستثناء البترول والكحول والتبغ ورسوم الدمغة على العقارات ، في أربعة ألواح بمعدلات ضريبية 5 و 12 و 18 و 28 بالمائة.
ومع ذلك ، فإن معظم المواد المستخدمة يوميًا مثل الفواكه والخضروات والحرف اليدوية والمناديل الصحية وما إلى ذلك لا تحتوي على نسبة صفر بالمائة من ضريبة السلع والخدمات.
معدل ضريبة السلع والخدمات في كندا هو 5٪ ولكن بعض الولايات تفرض أيضًا ضريبة على السلع والخدمات تسمى ضريبة الولاية الإقليمية (PST). تتراوح PST بين 7٪ و 10٪.
قبل ضريبة السلع والخدمات ، اتبعت جميع البلدان طائرة أسرع من الصوت بشكل متفاوت. كان هناك العديد من الضرائب المركزية والولائية. وشمل ذلك ضريبة المكوس المركزية ، والضرائب ، والرسوم الإضافية ، وضريبة الخدمة ، وما إلى ذلك. فرضت الولايات ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة المبيعات إلى جانب الضرائب الأخرى. حتى الهند اتبعت نظامًا مشابهًا.
ما هي طائرة أسرع من الصوت؟
يتم فرض ضريبة المبيعات على قطاع التصنيع بينما يتم فرض ضريبة الخدمة على قطاع الخدمات المختار. تُفرض ضريبة المبيعات مرة واحدة فقط على الشركة المصنعة عندما تتم المبيعات لتجار التجزئة. لن يتم فرض ضريبة المبيعات على المبيعات اللاحقة للبضائع من قبل بائع التجزئة أو البائع. ضريبة المبيعات هي ضريبة القيمة المضافة.
تُفرض ضريبة الخدمة فقط على خدمات محددة أو خدمات خاضعة للضريبة فقط. فيما يتعلق بوجهة نظر الشخص العادي ، تعني الخدمات هنا المساعدة في أي عمل ، وعمل يتم إجراؤه باستخدام المهارات الفردية ، وتولي أي عمل نيابة عن الآخرين ، والخدمات غير الملموسة ، وما إلى ذلك ، على سبيل المثال ، الطبخ ، والرسم ، والغناء ، المساعدة الطبية ، إلخ ، كلها خدمات غير ملموسة تقدم فائدة للآخرين بطرق مختلفة.
ضريبة المبيعات من أنواع مختلفة. يتم فرض ضريبة المبيعات على الشركة المصنعة إذا كان المشتري هو المستهلك النهائي. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فعادة ما يوجد العديد من الوسطاء والمبيعات للشركات التي تعيد بيع البضائع في وقت لاحق لا يتم تحصيل ضريبة منها. يتم إصدارها مع شهادة إعادة البيع.
تشمل الأنواع الأخرى من ضرائب المبيعات ضريبة مبيعات المصنّعين ، وضريبة مبيعات الجملة ، وضريبة مبيعات التجزئة ، ورسوم الإنتاج ، وضريبة القيمة المضافة ، و octroi ، إلخ.
تعتبر ضرائب المبيعات عادة تنازلية. يظل معدل ضريبة المبيعات كما هو بالنسبة لجميع طبقات المجتمع. فهو لا يتغير مع مستويات الدخل وبالتالي يتسبب في عبء أكبر على الفقراء.
الاختلافات الرئيسية بين ضريبة السلع والخدمات و SST
استنتاج
طبقت أكثر من 160 دولة حول العالم ضريبة السلع والخدمات للتغلب على عيوب طائرة أسرع من الصوت. ومع ذلك ، اختارت ماليزيا مؤخرًا العودة إلى نظام SST. وبالتالي ، فإن الضرورة الحالية هي تحقيق التوازن بين عيوب ضريبة السلع والخدمات (GST) و (SST) لتقليل العبء على المستهلكين.
