NPA ، أو الأصول غير العاملة هي القروض التي تُركت غير مدفوعة لفترة طويلة بعد الانتهاء من وقت السداد. تضاف هذه الأصول إلى الميزانيات العمومية للبنك بعد فترة طويلة. NPA هي نوع من العبء على المؤسسات المالية المقرضة.
يُطلق على NPA كدين معدوم للمقرض عندما لا يتم إعادته بعد 90 يومًا. عادة ، فترة 90 يومًا هي فترة قياسية ، ومع ذلك ، يمكن أن يكون الوقت أطول أو أقصر كما هو مذكور في الشروط والأحكام في وقت الإقراض. كلما ارتفع NPA للمؤسسة المالية ، قلت قدرة المؤسسة على كسب الفائدة ، وفي النهاية تكون الربحية أقل. استنادًا إلى حسابات NPA ، يُطلق عليه اسم Gross NPA أو Net NPA.
إجمالي NPA مقابل صافي NPA
يتمثل الاختلاف بين إجمالي NPA وصافي NPA في أن إجمالي NPA هو الأصل غير العامل الذي يتضمن كلاً من المبلغ الأساسي ومبلغ الفائدة بينما صافي NPA هو الأصل الذي تم الحصول عليه بعد طرح المخصصات من المبلغ الأولي.
يتم احتساب إجمالي الأصول المتعثرة عن طريق إضافة كل من الفائدة والمبلغ الأساسي. يتم احتساب صافي الأصول المتعثرة عن طريق خصم مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها والديون المعدومة من الأصل الأصلي. بمعنى آخر ، صافي NPA هو المبلغ الذي تم الحصول عليه على المخصصات من إجمالي NPA.
جدول مقارنة بين إجمالي NPA وصافي NPA
| معلمة المقارنة | إجمالي NPA | صافي NPA |
|---|---|---|
| التعريف الأساسي | إجمالي NPA هو المبلغ الذي تم الحصول عليه عند إضافة رأس المال والفائدة عليه. | صافي NPA هو المبلغ الذي تم الحصول عليه عند خصم المخصصات من إجمالي NPA. |
| صيغة الحساب | إجمالي NPA = (A1 + A2 + ………………. + An) / إجمالي السلف ، هنا ، A1 إلى An هو المبلغ المُقرض للأشخاص من 1 إلى N. | صافي NPA = (إجمالي NPA- المخصصات المتعلقة بالديون غير المسددة) / إجمالي السلف. |
| تكبد خسارة فعلية | إجمالي NPA ليس الخسارة الفعلية المتكبدة للمؤسسة المالية. | صافي NPA هو الخسارة الفعلية التي تواجهها المؤسسة المالية. |
| الفترة الافتراضية | تمنح المؤسسة فترة سماح يتم بعدها سداد المبلغ الرئيسي الذي لديه فائدة ، وبعد انتهاء هذه الفترة يصبح غير فعال. | لا يقدم Net NPA أي فترة سماح. |
| التأثيرات على المؤسسة المالية | يضر إجمالي NPA بصورة السوق للمؤسسة وقيمتها من حيث حقوق الملكية. | يؤثر صافي NPA على سيولة وربحية الشركة. |
ما هو إجمالي NPA؟
إجمالي NPA هو مجموع رأس المال والفائدة الواجب دفعها عليه. إنه يوضح أن المبلغ الذي تم تفريغه معرض لخطر عدم دفعه. بمعنى آخر ، إجمالي NPA هو مجموع أصول NPA. صيغة حساب إجمالي NPA هي-
إجمالي NPA = (A1 + A2 + A3 + A4 + …………….. + An) / إجمالي السلف
هنا ، يمثل A1 إلى An مبلغ القرض للشخص من 1 إلى n.
تمنح المؤسسات فترة سماح مدتها 90 يومًا للشخص الذي يتعين بعده سداد القرض عند الفشل الذي يصبح الأصل هو إجمالي NPA. ومع ذلك ، فإن إجمالي NPA ليس الخسارة الفعلية للمؤسسة المقرضة ولكنه خسارة كل من رأس المال والفائدة.
توضح نسبة إجمالي NPA جودة أصول الشركة ، فكلما ارتفعت النسبة ، انخفضت جودة الأصول. يتم تعريف نسبة إجمالي NPA على أنها نسبة إجمالي NPA الإجمالي إلى إجمالي السلف للمؤسسة.
يرجع إجمالي NPA إلى التنفيذ السيئ للسياسات الحكومية ، والكوارث الطبيعية ، والأمراض الصناعية ، وما إلى ذلك.
ما هو صافي NPA؟
صافي NPA هو الفرق في إجمالي NPA ومخصصات الديون المعدومة والمشكوك في تحصيلها. هو المبلغ الذي تم الحصول عليه عندما يتم خصم المبلغ الأساسي من خلال المدفوعات المستلمة من الشخص الذي أقرض المبلغ. يتم حساب صافي NPA بالصيغة التالية-
صافي NPA = (إجمالي NPA- مخصصات الديون غير المسددة) / إجمالي السلف
لا يمنح Net NPA أي فترة سماح ، ويصبح القرض صافي NPA على الفور. صافي NPA هو الخسارة الفعلية التي تواجهها المؤسسة المقرضة. تقدم مؤسسة الائتمان للقرض غير المسدد ، وبالتالي يتم خصم المبلغ المدفوع من المبلغ الأولي الذي يعطي الخسارة الفعلية للشركة.
صافي NPA إلى نسبة السلف هو نسبة صافي NPA إلى صافي السلف. يقيس جودة قرض المؤسسة والصحة العامة له.
صافي NPA ناتج عن انخفاض عدد المخصصات للديون غير المسددة. يؤثر المبلغ الأعلى لصافي NPA على سيولة الشركة وربحيتها. يظهر أن الشركة في حالة خسارة.
الاختلافات الرئيسية بين إجمالي NPA وصافي NPA
استنتاج
قد يكون إجمالي NPA أو Net NPA ، فهم دائمًا يؤثرون على الشركة بطريقة سيئة ، فهم يجبرون الشركة على مواجهة الخسارة. يمكن لأفراد NPA الكبار إلقاء ظلال سلبية محتملة على صورة الشركة.
