ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

الضرائب هي واحدة من أقدم مصادر الدخل وكذلك السائدة للحكومات في جميع أنحاء العالم. بدون ضرائب ، يكاد يكون من المستحيل على الحكومات أن تتحمل نفقاتها الإدارية اليومية.

وفقًا لذلك ، تجمع الحكومات في جميع أنحاء العالم نوعين من الضرائب - الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة.

ضريبة القيمة المضافة ، النموذج المختصر لضريبة القيمة المضافة هي شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة أو ضريبة الاستهلاك التي يتم فرضها على الخدمات والسلع للقيمة المرتبطة بها في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج أو التوزيع ، بدءًا من شراء المواد الخام إلى نقطة البيع النهائي للمستهلكين.

مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يحتاج المستهلك إلى دفعه هو فقط لتكلفة المنتج النهائي وليس للمواد الخام المستخدمة فيه. ذلك لأن الشركات المصنعة قد دفعت بالفعل ضريبة القيمة المضافة مقابل تكلفة المواد الخام.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة؟

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الهامش الإجمالي (صافي المبيعات مطروحًا منه تكلفة البضائع المباعة) في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج والتوزيع للمنتج. يتكون من مكونين:

حساب ضريبة القيمة المضافة

يساوي مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يتعين على التاجر دفعه للحكومة الضريبة التي يجمعها من العملاء على المبيعات التي قام بها (ضريبة المخرجات) مطروحًا منه الضريبة التي دفعها للمشتريات المتعلقة بالأعمال (ضريبة المدخلات).

باختصار ، ضريبة القيمة المضافة = ضريبة المخرجات - ضريبة المدخلات.

مثال

ينفق بائع التجزئة 10 دولارات أمريكية بمعدل 10٪ ضريبة القيمة المضافة على شراء سلع بتكلفة 100 دولار. يبيع هذه البضائع مقابل 150 دولارًا ويشترى 15 دولارًا كضريبة (بمعدل 10٪ ضريبة القيمة المضافة).

سيصل مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي سيدفعه للحكومة إلى 5 دولارات (15 دولارًا - 10 دولارات) لأنه دفع بالفعل 10 دولارات لتاجر الجملة أثناء شراء المنتجات المباعة.

مزايا ضريبة القيمة المضافة

أكثر من 160 دولة في العالم تستخدم نظام ضرائب القيمة المضافة. إلى جانب ذلك ، تعتبر الكتل الإقليمية مثل الاتحاد الأوروبي واحدة من أكبر المشتركين فيها. توضح هذه الحقائق مدى انتشار ضريبة القيمة المضافة كنظام ضريبي ، وهذا بلا شك ليس بدون أي سبب.

فيما يلي بعض المزايا الهامة لضريبة القيمة المضافة.

عيوب ضريبة القيمة المضافة

على الرغم من استخدامه على نطاق واسع ، فإن نظام ضريبة القيمة المضافة لا يخلو من نصيبه من العيوب. في الواقع ، أدى تنفيذه في مختلف البلدان إلى قدر كبير من الجدل منذ بدايته في الثمانينيات.

مراجع