إجراء التدقيق هو عمل شاق للغاية. وهي تتألف من عدة خطوات من بينها إعداد خطة تدقيق يشكل الخطوة الأولى. بكلمات بسيطة ، يتم تعريفه على أنه مخطط يتكون من الأساليب والاستراتيجيات المعتمدة من قبل المدقق أثناء إدارة التدقيق.
لإجراء التدقيق ، يجب أن يكون لدى المدقق الأدلة ذات الصلة لتكملة رأيه. إن جمع تلك الأدلة يمهد الطريق لإدارة التدقيق. لذلك ، يحتاج المدقق إلى إعداد مخطط مناسب لمسار عمله. تعمل خطة التدقيق كأحد الأدوات لصياغة مخطط العمل هذا.
كيف يتم إعداد خطة التدقيق؟
خطة التدقيق ليست مجرد تجميع للاستراتيجيات. هو أكثر من ذلك بكثير. إلى جانب المبادئ التوجيهية والاستراتيجيات ، تشتمل خطة التدقيق على طبيعة ونطاق وتاريخ ووقت التدقيق الذي سيديره أعضاء فريق الارتباط للحصول على الأدلة ذات الصلة. علاوة على ذلك ، فهو يتضمن تقييمًا للمخاطر التي ينطوي عليها التدقيق.
لإعداد خطة تدقيق مناسبة ، يجب مراعاة المكونات الخمسة التالية:
1. قم بإجراء بحث شامل في مجال التدقيق.
لبدء التدقيق ، يجب على المدقق أولاً معرفة وفهم المنطقة ؛ انه ذاهب للتدقيق. ذلك بالقول؛ يجب أن يكون على دراية بعمليات ووظائف المؤسسة التي ينوي تدقيقها. وفقًا لذلك ، يحتاج إلى إجراء بحث شامل من خلال تصفح الإنترنت للحصول على المعلومات ومراجعة الإجراءات الداخلية واستشارة الخبراء الميدانيين.
2. إبقاء قنوات الاتصال مفتوحة طوال عملية التخطيط.
يعتبر أي تدقيق عملية شاقة من قبل المدققين. لذلك ، يجب على المدققين إبقاء قنوات الاتصال الخاصة بهم مفتوحة للتخفيف من أي مخاوف تتعلق بالتدقيق. من الأفضل دائمًا التعرف على الجهة الخاضعة للرقابة قبل البدء في التدقيق. يساعد في الحصول على تعاون موظفي المنظمة التي يتم تدقيقها. وبالتالي ، يصبح جمع الأدلة مهمة أكثر وضوحًا.
3. إجراء المقابلة الشخصية والتفتيش مع الجهة الخاضعة للرقابة لجمع الأدلة.
عندما يتعلق الأمر بجمع الأدلة ، فإن التفتيش الشخصي أمر مرغوب فيه دائمًا. يساعد استكشاف المنظمة المعنية شخصيًا المدقق على جمع المعلومات المتعلقة بأهداف المنظمة وقواعدها ولوائحها وحجمها وطبيعتها وتعقيدها ، إلخ.
4. تقييم المخاطر في الهياكل أو العمليات أو وظائف المنظمة.
تحديد وتقييم المخاطر هو عنصر حاسم في عملية التدقيق. لذلك ، يحتاج المدقق إلى مناقشة المخاطر التي تواجهها المنظمة غالبًا لتحقيق أهدافها والآليات المستخدمة لتخفيفها مع الجهة الخاضعة للتدقيق. بعد ذلك ، يمكن للمراجع تقييم المخاطر وفقًا لتأثيرها وتكرارها وتقييم أنظمة التحكم بناءً على إمكانات التخفيف من المخاطر.
5. الحصول على جميع البيانات ذات الصلة قبل المغامرة للعمل الميداني.
تحليل البيانات هو المحور الأساسي لأي تدقيق في الأوقات المعاصرة. والسبب هو أن التقييم المبكر للبيانات التي تم جمعها يعطي معرفة مسبقة بنقاط الضعف والمخاطر المحتملة في المنظمة قبل بدء العمل الميداني.
مزايا خطة المراجعة
فيما يلي بعض المزايا المهمة لخطة التدقيق:
- إنها تمكن المدقق من الحصول على فكرة تقريبية عن مجالات المخاطر التي يجب التركيز عليها بشكل خاص.
- يمكن للمدقق توقع المشاكل المحتملة التي قد يواجهها أثناء عملية التدقيق من خلال خطة تدقيق.
- يساعد المدقق على تحديد مسار عمله لعملية المساعدة. وبالتالي ، يتم إجراء تدقيق ناجح وخالٍ من المتاعب.
- إنه يوفر فرصة للمدققين للتخلص من كل مخاوفهم فيما يتعلق بالتدقيق.
عيوب خطة المراجعة
على الرغم من مزاياها المختلفة ، فإن إعداد خطة التدقيق لا يخلو من القيود. تتضمن بعض العيوب المهمة في خطة التدقيق ما يلي:
- يتبع إرشادات وأنماط محددة. وبالتالي ، يتم اختناق إبداع المراجعين ، وتصبح العملية برمتها آلية للغاية.
- يؤدي إعداد خطة التدقيق إلى أتمتة عملية التدقيق بأكملها ، مما يترك مجالًا صغيرًا للمدققين لاستخدام إبداعاتهم وابتكاراتهم. نتيجة لذلك ، يواجه المدققون تراخيًا في إحساسهم بالمسؤولية والواجب.
