عندما يتعلق الأمر بالأعمال التجارية ، كثيرًا ما يُساء فهم مصطلحات التدفق النقدي ، وكذلك صافي الدخل. تعتبر البيانات المالية وإجمالي الدخل الصافي وإحصائيات التدفق النقدي وإعلانات الميزانية العمومية ذات أهمية كبيرة عند إلقاء نظرة خاطفة على بيان الدخل. ومن ثم ، فإن توضيح هذين المصطلحين المهمين هو الهدف الرئيسي لهذه المقالة للفرق بين "التدفق النقدي" و "الدخل الصافي".
التدفق النقدي مقابل صافي الدخل
الفرق بين التدفق النقدي وصافي الدخل هو أن التدفق النقدي يعتبر بمثابة تدفق للأصول السائلة بالإضافة إلى النقد الذي تحتفظ به المؤسسة في شكل إيرادات أو أسواق أموال استثمارية أو تدفق خارجي في شكل رسوم مرتبطة بتحويلات خدمة الدين خلال فترة محاسبية. من ناحية أخرى ، يُشار إلى صافي الدخل أيضًا باسم صافي الأرباح ، وهو مقدار صافي الأرباح التي حققتها مؤسسة ما ، ويقاس بإجمالي الدخل الناتج ناقصًا سعر البضائع المباعة.
يشار إلى التدفق الداخلي والخارجي للنقد أو ما شابه ذلك في شركة أو منظمة باسم التدفق النقدي. يحسب مقدار الأموال التي يتم إنفاقها أو توليدها خلال فترة محددة. يحدد فحصها أيضًا المصادر الحالية للتدفق النقدي بالإضافة إلى النطاق المحتمل للمدخلات. يتم تحديد التدفق النقدي الحالي لفترة زمنية معينة فقط عن طريق طرح رصيد البداية أولاً من مبلغ الإغلاق لذلك الربع.
يمكن تشتيت صافي الدخل كتعويض للمساهمين العاديين أو الاحتفاظ به من قبل الشركة كمكمل لزيادة الربح. يستخدم صافي الأرباح وصافي الربح على نطاق واسع كبدائل لصافي الدخل حيث يتم استخدام الربح والدخل بالتبادل للإيرادات. كثيرا ما تستخدم عبارة الدخل بدلا من صافي الدخل ، ومع ذلك ، لا ينصح بذلك بسبب احتمالية سوء الفهم.
جدول المقارنة بين التدفق النقدي وصافي الدخل
| معلمات المقارنة | تدفق مالي | صافي الدخل |
| تعريف | يشار إلى التدفق الداخلي والخارجي للنقد أو ما شابه ذلك في شركة أو منظمة باسم التدفق النقدي. | يكشف صافي الدخل عن مدى ربح الشركة طوال الوقت. يتم حساب كمية السهم أيضًا باستخدام صافي الإيرادات. يجب أن نشير إلى صافي الأرباح من أجل حساب التدفق النقدي. |
| عناصر | يشكل النقد فقط. | يشكل النقد والتدفقات الداخلة والخارجة وكذلك الإيرادات والأصول أيضًا. |
| أنواع | الأنشطة التشغيلية وأنشطة الاستثمار وأنشطة التمويل. | الفئات تحت الأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية. |
| تحضير | يتم جمع الميزانية العمومية وبيانات الدخل لحساب بيان التدفقات النقدية. | أرصدة المراجعة وبيانات الحساب بنسب الربح / الخسارة. |
| طريقة المحاسبة | نقد فقط. | النقدية والمستحقات والأصول. |
ما هو التدفق النقدي؟
يشار إلى المبلغ الإجمالي للأصول السائلة التي يتم نقلها داخل وخارج الشركة باسم التدفق النقدي. يتم تمثيل التدفقات الوافدة بالنقد ، في حين يتم تمثيل التدفقات الخارجة بالأموال التي يتم إنفاقها.
قدرة الشركة على توليد تدفق نقدي كاف أو ، بشكل أفضل ، لتحسين التدفق النقدي الحر المطول ، تحدد قدرتها على تحقيق أرباح للمستثمرين (FCF). بعد إزالة أي أموال يتم إنفاقها على النفقات الرأسمالية ، فإن FCF هي الأموال التي تكسبها الشركة من خلال أنشطتها التجارية العادية.
يشار إلى كمية الأموال التي يتم تدحرجها ووظائفها وتترك أعمال أي منظمة باسم التدفق النقدي. تولد الشركات دخلاً من المبيعات وتنفق هذه الأموال على التكاليف. يمكنهم أيضًا كسب المال عن طريق الفوائد وأرباح الأسهم وحقوق التأليف والنشر وصفقات الترخيص ، بالإضافة إلى بيع الأشياء بالائتمان مع توقع استلام الأموال المستحقة لاحقًا.
دفتر شيكات الشركة هو بيان التدفق النقدي ، الذي يوحد بيان الدخل الصافي مع تأكيد البيانات المالية. يتتبع بيان التدفق النقدي جميع التدفقات الداخلة والخارجة. بيان رأس المال العامل هو بيان مالي يشير إلى مصدر النقد وأين يذهب. يظهر صافي الدخل في بداية بيان التدفقات النقدية. يمثل تقرير صافي الدخل الدخل الحقيقي لفترة معينة سواء كانت خسارة أو ربح.
قد تؤدي التدفقات النقدية إلى رصيد سيئ أو ملائم بعد حسابها. يظهر فائض الميزانية أن المنظمة لديها نقود كافية لتلبية احتياجات السيولة الملحة ، بينما يشير المستوى السلبي إلى أن السيولة مقيدة.
ما هو صافي الدخل؟
يجب على كل مساهم جمع وفهم مبلغ صافي الربح الذي حققته المنظمة. يمكن استخدام صافي الدخل لحساب صافي ربحية السهم. نظرًا لأن هذا هو العنصر الأخير في البيانات المالية ، فإنه يُعرف أيضًا باسم المحصلة النهائية.
"المحصلة النهائية" للميزانية العمومية للشركة هي الربح أو صافي الأرباح. يجب على الشركة إنشاء بيان الدخل وتحديد صافي رصيد الدخل والتكاليف من أجل تحديد الربح أو صافي الدخل. يتم الإبلاغ عن هذه الأرباح والتكاليف منذ اكتمال العمليات بغض النظر عما إذا تم استبدال النقد أم لا.
بعد خصم جميع التكاليف الإضافية خلال بيان الدخل ، فإن صافي الإيرادات هو أموال فائض الأموال التي حققتها المنظمة. يتم تحديد هذا التقدير من خلال حساب ربحية الشركة A / c حيث أن كسر الأرقام الإجمالية تؤكد (نقدًا أو غير نقدي) والنفقات المتكبدة (تكلفة البضائع المباعة ، والتكاليف التشغيلية ، والمصروفات شبه التشغيلية ، ورسوم الفائدة ، والنفقات الضريبية ، أو أي مصاريف أخرى) ، سواء تم دفعها مباشرة أم لا.
يكشف صافي الدخل عن مدى ربح الشركة طوال الوقت. يتم حساب كمية السهم أيضًا باستخدام صافي الإيرادات. يجب أن نشير إلى صافي الأرباح من أجل حساب التدفق النقدي (الربح). بعد احتساب صافي الدخل ، قد نبدأ في إضافة أو طرح التعديلات المناسبة للوصول إلى صافي تدفق الدخل باستخدام النهج البديل للتدفق النقدي.
الاختلافات الرئيسية بين التدفق النقدي وصافي الدخل
استنتاج
تعتبر كل من التدفقات النقدية وصافي الأرباح من العناصر الهامة في البيانات المالية التي تخدم وظائف مختلفة. بينما توضح التدفقات النقدية تدفق الأموال عبر عدة فئات ، فإن صافي الدخل يمثل نتائج أنشطة الشركات.
يجب أن يكون لدى الشركة أرباح صافية كافية من أجل تحقيق معدل العائد المستهدف ، فضلاً عن قاعدة رأس مال جيدة. يمكن أن تؤدي التدفقات النقدية الضعيفة إلى قيود السيولة ، مما قد يضر بربحية الشركة. نتيجة لذلك ، تظل التدفقات النقدية ، وكذلك صافي الأرباح ، متشابكة وحاسمة للمستثمرين.
