تعد الميزانيات العمومية وبيانات الدخل أدوات وسجلات مهمة تقدم نظرة عامة على الوضع المالي للفرد أو الشركة.
الميزانية العمومية مقابل بيان الدخل
الفرق بين الاثنين هو الفترة التي يأخذها كل منهما في الاعتبار للحصول على المعلومات الخاصة بهما. الميزانية العمومية هي لقطة في الوقت المناسب وتقدم نظرة عامة على حالة الأصول والخصوم وحقوق الملكية (في حالة الشركة) في وقت معين. عادة في نهاية الشهر. بينما يعكس بيان الدخل إجمالي الدخل والنفقات والأرباح والخسائر لفترة معينة ، على سبيل المثال شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا.
طريقة مفيدة لفهم الاختلاف هي التفكير في بيان الدخل مثل فيلم يتم تشغيله بمرور الوقت ، والميزانية العمومية كإطار واحد في نهاية مشهد مهم.
جدول المقارنة بين الميزانية العمومية وبيان الدخل (في شكل جدول)
| معلمة المقارنة | ورقة التوازن | قوائم الدخل |
|---|---|---|
| الوقت المُقاس | نقطة زمنية واحدة | على مدى فترة زمنية |
| ذكرت المعلومات | إجمالي المطلوبات والأصول | الدخل والمنصرف |
| موازنة الشكل | يتم ذكر الربح أو الخسارة (+/-) | لا يوجد رقم موازنة |
| الحسابات المستخدمة | اسمية وشخصية وحقيقية | الاسمية فقط |
| ديناميكي أو ثابت | ثابتة. أدلى بيان. | يظهر النقود تتحرك مع مرور الوقت |
ما هي الميزانية العمومية؟
الميزانية العمومية هي ملخص لأصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين المستحقة للمالكين ، والتي تشرح مقدار صافي الثروة أو رأس المال الذي يمتلكه النشاط التجاري.
الأكثر شيوعًا ، سيتم إنشاء الميزانية العمومية في نهاية فترة معينة (غالبًا شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا) لأنها تعرض المعلومات في وقت محدد.
على الجانب الأيسر من الصفحة ، ستدرج الميزانية العمومية أصول الشركة الحالية وطويلة الأجل بترتيب تنازلي من حيث الحجم ، وعلى الجانب الأيمن ستكون الالتزامات وحقوق الملكية
الأصول المتداولة هي أموال يمكن الوصول إليها على الفور مثل النقد وحسابات القبض والمخزون والمصروفات المستقبلية المدفوعة مسبقًا ، وستكون مدرجة في الميزانية العمومية لمدة أقل من عام واحد.
في حين أن الأصول طويلة الأجل هي أشياء مثل المعدات والممتلكات والبرامج والأثاث ، والتي لا يمكن الوصول إلى قيمتها النقدية على الفور من قبل الشركة. على الجانب الأيمن من الصفحة ، سيتم إدراج المطلوبات الحالية أو غير المتداولة المدرجة بترتيب تنازلي من حيث الحجم.
المطلوبات المتداولة هي المبالغ المستحقة على الشركة والتي من المتوقع تسويتها في غضون اثني عشر شهرًا من الميزانية العمومية ، مثل رواتب الموظفين وحسابات المشتريات المعلقة والضرائب وتوزيعات الأرباح للمالكين.
في حين أن المطلوبات غير المتداولة هي أموال مستحقة على الشركة والتي من المتوقع أن يتم سدادها على مدى فترة أطول ، مثل القروض المصرفية وعقود الإيجار طويلة الأجل.
الميزانية العمومية هي أداة مفيدة وواحدة من أهم ثلاث وثائق مالية تستخدم عند تقييم قيمة الشركة.
ومع ذلك ، نظرًا لأنها مجرد لقطة في الوقت المناسب ، فلا ينبغي استخدامها بمفردها ، ويجب بدلاً من ذلك عرضها بالاقتران مع أنماط التوثيق الأخرى الأكثر ديناميكية.
ما هو بيان الدخل؟
يعد بيان الدخل أحد أهم ثلاث مستندات مالية أخرى عند محاولة تتبع أداء الأعمال وللمحللين للحكم على قيمة الشركة.
يتم تفصيل الإيرادات والنفقات في بيان الدخل في قسمين منفصلين ، ثم يتم جمعهما في الجزء السفلي من التقرير لإعطاء الدخل الصافي للفترة المحددة.
تشمل البنود المصنفة ضمن الإيرادات إيرادات التشغيل ، وهي الأموال المكتسبة من بيع السلع والخدمات ، والفوائد المصرفية ، والمكاسب ، مثل بيع المعدات.
أسفل قسم النفقات ، سيتم إدراج نفقات النشاط الأساسي (الأجور ، والعمولات ، والمرافق ، والصيانة) ، ومصاريف النشاط الثانوي (الفائدة على القروض) ، والخسائر مثل المصاريف ، مثل بيع سيارة مقابل خسارة صافية.
بمجرد حصولك على كل هذه المعلومات ، من الممكن تحديد الدخل / الخسارة التشغيلي ، والتي ستكون أرباح الشركة قبل الضرائب وتستخدم لحساب صافي الدخل أيضًا.
بشكل عام ، لا فائدة من بيانات الدخل للمقرضين ، حيث إنها تظهر فقط نافذة زمنية قصيرة بدلاً من تاريخ كامل للربحية.
ومع ذلك ، فهي أداة مفيدة في تفصيل التدفق النقدي ونشاط الأعمال لمساهميها ، فضلاً عن تقديم إطار موحد يمكن من خلاله مقارنة النجاح المالي للشركات عبر مختلف المجالات والتخصصات.
الاختلافات الرئيسية بين الميزانية العمومية وبيان الدخل
استنتاج
تعد كل من الميزانية العمومية وبيان الدخل اثنتين من أهم ثلاث مستندات مالية للشركة (والآخر هو بيان التدفقات النقدية).
الفرق الرئيسي بين الاثنين هو الفترة التي تمثلها البيانات المقدمة ، حيث تظهر الميزانية العمومية نقطة زمنية فقط ، مقابل الفترة المختارة لبيان الدخل.
معًا ، يقدمون مؤشرًا جيدًا عن الشؤون المالية لأي عمل معين ويسمحون بإجراء مقارنات عبر مختلف الأسواق والصناعات.
- https://www.tandfonline.com/doi/abs/10.1080/0963818022000001127
- https://academiccommons.columbia.edu/doi/10.7916/D8M332N4/download
- https://www.stern.nyu.edu/sites/default/files/assets/documents/con_046792.pdf
