تدير الشركات أو المؤسسات العامة أو الخاصة أعمالًا لكسب الأرباح أو تعظيمها. تُظهر الربحية الأعلى نجاحًا تجاريًا واستدامة إيجابية وحصة سوقية أفضل. تحاول مؤسسات الأعمال دائمًا العثور على فرص توفر المزيد من الإيرادات أو الأرباح من خلال تنفيذ استراتيجيات فعالة.
لكن الربح المرتفع يعني أيضًا أنهم بحاجة إلى دفع ضرائب أعلى ستؤدي في النهاية إلى خفض حصص الأرباح. تدرك مجالس الإيرادات في جميع البلدان تقريبًا هذه الحقيقة وهي مدمجة في نظام إعداد التقارير الذي يسمح للمنظمات بالإبلاغ عن أرباحها بطريقتين شاملتين ، أي الربح المحاسبي والأرباح الخاضعة للضريبة.
الربح المحاسبي مقابل الربح الخاضع للضريبة
ال الفرق بين الربح المحاسبي والربح الخاضع للضريبة هو أن الربح المحاسبي يشير إلى الأرباح المحسوبة على أساس معايير المحاسبة أو GAAP (مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا) ، فإن الربح الخاضع للضريبة يعدل الربح المحاسبي لإعداد التقارير الضريبية التي تسمح للمؤسسة بتقليل مسؤوليتها الضريبية.
يشمل الربح المحاسبي كل تكلفة صريحة يتم تضمينها في ممارسة الأعمال التجارية. يسمى الفرق بين المبيعات وتكلفة إنتاج البضائع المباعة إجمالي الربح. يتم طرح جميع المصاريف الأخرى من إجمالي الأرباح لاشتقاق ربح المحاسبة.
نفقات التشغيل الصريحة هي المرافق والإيجار المدفوع والاستهلاك والفوائد والرواتب والإطفاء والتكاليف التشغيلية اليومية الأخرى لإدارة الأعمال.
يتم اشتقاق الربح الخاضع للضريبة بعد النظر في الالتزامات الضريبية. يأخذ في الاعتبار أو يتضمن الربح المحاسبي ومصاريف معينة ، ثم يتم حسابه وتحديثه في حساب الربح والخسارة. يكون الربح المحاسبي في بعض الأحيان أعلى من الربح الخاضع للضريبة حيث ترغب المؤسسات في تقليل الالتزامات الضريبية المحددة في الإرشادات الضريبية المقبولة.
جدول المقارنة بين الربح المحاسبي والربح الخاضع للضريبة
| معلمة المقارنة | الربح المحاسبي | الربح الخاضع للضريبة |
|---|---|---|
| تعريف | يشار إلى الربح المحاسبي أيضًا باسم ربح مسك الدفاتر. هو صافي الدخل الذي يأتي بعد طرح جميع التكاليف الصريحة من إجمالي إيرادات المؤسسة على النحو المحدد في معايير المحاسبة أو مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً. تتضمن هذه التكاليف الصريحة تكاليف المواد الخام وتكاليف العمالة وتكاليف التوزيع وتكاليف أو مصروفات الإنتاج الأخرى. | يعتبر الربح الخاضع للضريبة الالتزامات الضريبية ويشير إلى الربح الخاضع للضريبة وفقًا لإرشادات ضريبة الدخل أو قانون ضريبة الدخل. وتشمل الأرباح المحاسبية والتكاليف الأخرى. |
| نوع النشاط | مستمر حيث يأخذ بعين الاعتبار المدفوعات والذمم المدينة. | لمرة واحدة حيث يتم احتساب الضرائب بمجرد استلام المبلغ بالكامل ودفعه. |
| هدف | الهدف الرئيسي هو التعرف على ربحية الأعمال ككل. | الهدف الرئيسي هو اشتقاق المسؤولية الضريبية للمؤسسة التجارية. |
| مجال | يأتي الربح المحاسبي ضمن نطاق التقارير المالية. | يندرج الربح أو الدخل الخاضع للضريبة ضمن نطاق التقارير الضريبية. |
| القواعد الارشادية | معايير المحاسبة المحددة أو GAAP | قانون ضريبة الدخل |
| قاعدة | إجمالي المبيعات والتكاليف الصريحة. | الربح المحاسبي والتكاليف الأخرى. |
| يعتبر | السنة المالية الحالية. | يعتبر الدخل من العام السابق. |
ما هو الربح المحاسبي؟
يُطلق على الربح المحاسبي أيضًا اسم ربح مسك الدفاتر أو الربح المالي هو صافي الدخل الفعلي الذي يتم تكبده بعد طرح جميع التكاليف الصريحة ، أي تكاليف التشغيل وغير التشغيلية من إجمالي الإيرادات.
يوضح مقدار الأموال المتبقية مع المنظمة بعد دفع جميع التكاليف أو المستحقات مثل الأجور والإيجار وتكلفة النقل وتكاليف المبيعات والتسويق وتكاليف التصنيع وتكلفة المواد الخام والفوائد والضرائب والاستهلاك ، إلخ.
يظهر الربح المحاسبي الأرباح الفعلية التي يتم حسابها وفقًا لمبادئ ومعايير المحاسبة المحددة أو GAAP.
يعكس حالة الأداء والربحية لمؤسسة الأعمال. كما يؤكد ما إذا كانت القرارات قد تم اتخاذها والاستراتيجيات المنفذة أدت إلى النجاح أم لا.
يساعد الربح المحاسبي على التنبؤ بالنمو المستقبلي للمؤسسة. يساعد هذا أيضًا على فهم الصحة المالية للشركة من حيث السيولة والملاءة المالية.
ما هو الربح الخاضع للضريبة؟
الربح الخاضع للضريبة هو جزء من ربح المؤسسة الذي يخضع لضرائب الدخل وفقًا لقوانين الضرائب في الولاية القضائية المحددة للبلد. يتم استخدامه للتمييز بين الربح المحاسبي والأرباح. يستخدم الربح الخاضع للضريبة لإظهار الالتزام الضريبي على الدخل أو الربح.
تأخذ الأرباح الخاضعة للضريبة الأرباح المحاسبية في حساباتها كأساس وتحسب الضريبة على ذلك. هذا يأخذ في الاعتبار فقط المبلغ الذي يتم استلامه في دفاتر الحسابات غير المحجوزة.
يتم نشر الربح الخاضع للضريبة في الميزانيات العمومية للشركة حيث يُظهر ضريبة الدخل المستحقة الدفع أو القابلة للاسترداد للمؤسسة. يتم احتسابها للعام السابق ، وتتم إعادة المصاريف غير المسموح بها والإقرارات الضريبية. طريقة الاستهلاك المتناقص المزدوج وتقييم المخزون LIFO المستخدمة في الربح الخاضع للضريبة.
الاختلافات الرئيسية بين الربح المحاسبي والربح الخاضع للضريبة
من الضروري التمييز بين الربح المحاسبي والأرباح الخاضعة للضريبة لأنها تستمد صافي الأرباح الفعلية التي تظهر حالة نجاح الأعمال.
الأسئلة المتداولة حول الربح المحاسبي والربح الخاضع للضريبة
ما هي صيغة الربح بعد الضريبة؟
الربح بعد الضريبة هو صافي الربح المتاح لأصحاب المصلحة بعد أن يدفعوا جميع المصاريف والضرائب من قبل وحدة الأعمال. تشمل وحدة الأعمال الشركات الخاصة المحدودة والمملوكة للقطاع الخاص والشركات العامة المحدودة والشركات المملوكة للحكومة.
يتم تحقيق الربح بعد الضريبة عن طريق طرح معدل الضريبة من الربح قبل الضريبة. هذا يعني أنه يتم تحديد الربح بعد الضريبة من خلال إجمالي المصروفات المطروحة من إجمالي الإيرادات. يحدد الموقع الجغرافي للبلد معدل الضريبة.
ما هو ربح الكتاب للشركة؟
يتم تعريف ربح الكتاب على أنه الأرباح التي حققتها الشركة من أنشطتها. يتم حسابها عن طريق خصم مصاريف الأعمال المكتسبة في سنة مالية محددة من دخل المبيعات والأرباح الأخرى الناتجة عن بيع السلع والخدمات في نفس السنة المالية.
ربح الكتاب هو المتبقي النقدي بعد أن دفعت الشركة جميع المصروفات والمشار إليها في بيان الربح والخسارة للشركة. بعبارات بسيطة ، هو النقد الذي تكسبه الشركة خلال سنة مالية عن طريق بيع سلعها وخدماتها مخصومًا من نفقات تلك السنة.
هل ضريبة الدخل على الإجمالي أم الصافي؟
الأشخاص الذين يتقاضون رواتب كل شهر يقومون بتحويل ضريبة الدخل على الدخل الإجمالي لأن أصحاب الأعمال الحرة ورجال الأعمال يدفعون ضريبة على صافي إيراداتهم.
يتم فرض ضريبة الدخل على صافي الدخل بدلاً من الإجمالي.
كيف تحسب الربح المحاسبي؟
يشير الربح المحاسبي إلى صافي الدخل المتاح بعد خصم المصاريف والتكاليف الصريحة من إجمالي إيرادات الشركة المحسوبة وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة.
التكاليف الصريحة قابلة للتحديد والقياس. وهي تشمل تكاليف العمالة وتكاليف المواد والتكاليف العامة والإنتاج وتكاليف المبيعات والتسويق وتكاليف النقل وغير ذلك الكثير.
لا تُؤخذ التكاليف الضمنية في الاعتبار نظرًا لعدم تكبدها ، وهي تكاليف افتراضية. تشير هذه إلى الأرباح المبلغ عنها للأعمال التجارية وفقًا للبيانات المالية ، والمعروفة أيضًا باسم الأرباح الدفترية. يتم تحديد الربح المحاسبي عن طريق خصم التكاليف الصريحة من إجمالي الإيرادات.
استنتاج
الأرباح هي الهدف النهائي لكل منظمات الأعمال ولكن يجب على المتخصصين في التجارة وغيرهم فهم الفرق بين الربح المحاسبي والربح الخاضع للضريبة.
تعد محاسبة الأعمال عملية معقدة ويتم اشتقاق هذين المصطلحين وفقًا للإرشادات الدقيقة والمعايير والأفعال المحددة لهما.
يجب تصنيف الأصول والأرباح والنفقات والمطلوبات ووضعها بدقة في دفاتر الحسابات أو البيانات المالية لحساب الأرباح أو الخسائر والضرائب المستحقة الدفع بشكل صحيح. وبالتالي ، يتم إنشاء الربح المحاسبي والربح الخاضع للضريبة لفعل الشيء نفسه.
تعمل الأرباح الخاضعة للضريبة على تعديل الربح المحاسبي لأغراض إعداد التقارير الضريبية التي تسمح للمؤسسة بتقليل مسؤوليتها الضريبية حيث لا تريد أي منظمة دفع المزيد من الضرائب.
مراجع
- https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
- https://www.econstor.eu/handle/10419/109932
